企業(yè)搭建離岸架構(gòu)出海是常見(jiàn)的境外投資方式，離岸架構(gòu)不僅能夠方便開(kāi)展貿(mào)易活動(dòng)，節(jié)約稅收成本，在規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)以及規(guī)避貿(mào)易壁壘等方面也是非常有幫助。因此很多企業(yè)會(huì)通過(guò)設(shè)立多層離岸公司架構(gòu)建立穩(wěn)固的境外架構(gòu)。

離岸架構(gòu)搭建步驟

VIE架構(gòu)是常見(jiàn)的離岸架構(gòu)模式，VIE架構(gòu)通常由三部分構(gòu)成：境外特殊目的實(shí)體公司（SPV）、境內(nèi)外商獨(dú)資企業(yè)（WOFE）和境內(nèi)運(yùn)營(yíng)可變利益實(shí)體（OPCO）。

搭建步驟如下：

1、內(nèi)資公司實(shí)際控制人設(shè)立離岸公司 SPV

a、股東注冊(cè)單獨(dú)的離岸公司，信息保密且方便后期股權(quán)轉(zhuǎn)讓及稅務(wù)安排。

b、離岸公司 SPV 持有股權(quán)比例：按其持有 VIE 的股權(quán)比例設(shè)置。

c、注冊(cè)地：開(kāi)曼（免稅）、英屬維爾京（BVI）、百慕大等地（香港聯(lián)交所、紐交所和英國(guó) AIM承認(rèn)）。

2、控股公司（如 BVI）向境外投資者增資進(jìn)行股權(quán)變動(dòng)。

3、離岸 SPV 設(shè)立境內(nèi)外商獨(dú)資企業(yè)（WOFE）。

哪些企業(yè)適合搭建離岸架構(gòu)

需要搭建離岸架構(gòu)的可大致分為兩類：

第一類是有一定的海外投資經(jīng)驗(yàn)，甚至做過(guò)海外貿(mào)易，為了能夠讓自己的企業(yè)未來(lái)有更為廣闊的發(fā)展途徑，也為了可以更加合法、隱蔽、便利的獲取海外融資，所以會(huì)找專業(yè)的律師團(tuán)隊(duì)幫助定制設(shè)立整套的離岸股權(quán)架構(gòu)，來(lái)打通境內(nèi)外貿(mào)易融資的渠道。

第二類也是更為普遍的高凈值或超高凈值客戶，他們?cè)趪?guó)內(nèi)已經(jīng)擁有了較為穩(wěn)定的企業(yè)收入，并積攢了大量的資本，從各種渠道獲悉了一些離岸架構(gòu)的優(yōu)勢(shì)，便也開(kāi)始尋求設(shè)立離岸架構(gòu)的渠道和途徑，也可謂未雨綢繆，一般都是設(shè)立好以后先正常維系，待有需要的一天可以參與境外上市或者獲取一定的稅籌途徑，其實(shí)本質(zhì)上更多的是為了以較低的成本給企業(yè)留存一條合法的融資渠道。

離岸架構(gòu)的核心功能

1、隱蔽投資者信息，規(guī)避政策壁壘

基于政治、輿論等非商業(yè)因素的考量，投資者有時(shí)不便于將自己的信息對(duì)外公布，離岸架構(gòu)能夠有效地規(guī)避各種壁壘，將風(fēng)險(xiǎn)降到最低，并實(shí)現(xiàn)投資目的。

2、分散投資的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

基于規(guī)避和分散風(fēng)險(xiǎn)的目的，投資者有時(shí)需要將不同的投資項(xiàng)目分別配備離岸平臺(tái)，從而避免暴露整個(gè)投資過(guò)程中的投資結(jié)構(gòu)，同時(shí)規(guī)避和分散投資的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

3、節(jié)約稅務(wù)成本

控制和節(jié)約稅務(wù)成本是離岸架構(gòu)的重要功能。在充分具有合理商業(yè)目的和經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的基礎(chǔ)上打造經(jīng)濟(jì)利益與稅收利益一致化的離岸架構(gòu)，從而節(jié)約跨國(guó)稅務(wù)成本。

4、資產(chǎn)重組

常見(jiàn)于進(jìn)行過(guò)海外擴(kuò)張，但未能合理規(guī)劃股權(quán)結(jié)構(gòu)的公司。

這樣海外資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)通過(guò)多層離岸公司的形式梳理完畢，便于今后的股權(quán)操作以及分拆上市。而另一方面，有利于把控資金和利潤(rùn)的靈活性，降低沉重的跨國(guó)稅收負(fù)擔(dān)。