經印度尼西亞政府根據《稅收法規(guī)協調法》（UU HPP）的規(guī)定， 印尼政府自2025年1月1日起正式啟動增值稅（PPN）稅率從11%提高到12%，并設立一個月的過渡期。該政策將于 2025 年 2 月 1 日起全面生效，以提升國家財政收入發(fā)展關鍵項目。

稅率提升分階段進行，即自2022年4月1日起從10%提高到11%，隨后自2025年1月1日起從11%提高到12%。此分階段提升的安排旨在避免對居民購買力、通貨膨脹及經濟增長造成顯著影響。

具體政策

印尼輿論擔心增值稅提高將增加企業(yè)成本，進一步打壓購買力。印尼媒體預計，這項政策將給零售、汽車和房地產等帶來影響。面對爭議，此番上調的增值稅征收范圍壓縮。

1. 征稅范圍

2024年12月31日，印尼總統(tǒng)普拉博沃正式宣布該政策，表示增稅僅針對奢侈商品和服務，如私人飛機、游艇、豪華住宅以及其他高端商品與服務。其他基本商品和服務的增值稅稅率仍按照過去11%的稅率不變。此外，印尼政府繼續(xù)免除對基礎食品、醫(yī)療、教育和公共交通等滿足普通民眾基本需求的商品和服務增值稅。

2. 過渡政策

2025 年 1 月 1 日至 31 日為過渡期，在過渡期間，奢侈品增值稅稅率仍采用另一個值的基本征稅方案，為進口價值、銷售價格或替換價格的 11/12，然后乘以稅率 12%。2025 年 2 月 1 日起全面生效。

上調原因

普拉博沃政府設定了本屆任期內實現8%的經濟增長目標，此次稅收政策調整被視為助力目標實現的重要措施之一。

1. 增加財政收入

印尼政府需要更多資金來支持基礎設施建設、加強人才建設以及其他國家發(fā)展的關鍵項目，以實現本屆任期內 8% 的經濟增長目標。

2. 社會公平考量

在當前民眾購買力偏低、勞動密集型行業(yè)大規(guī)模裁員、通貨緊縮加劇的背景下，僅針對奢侈品和服務增稅，對中低收入階層的負擔較小，有助于創(chuàng)造全面的經濟公平。

稅務減免優(yōu)惠措施

印尼政府在實施新增值稅的同時，也推出一系列減免優(yōu)惠措施。主要包括：免除大米、肉類、魚類、蛋類、蔬菜、奶、糖等主要食品的增值稅；免除紡織、制鞋和家具三大勞動密集型行業(yè)月工資在1000萬印尼盾(約合617美元)及以下的工人所得稅；為印尼97%的家庭提供為期兩個月的50%電價折扣；提供購買電動汽車減稅優(yōu)惠；為低收入家庭提供援助等。

對于其他適用 12% 增值稅稅率的食品，政府將實施刺激計劃，以減輕對低收入家庭的影響以及支持食品和飲料加工行業(yè)。

十五項主要激勵措施

印尼政府推出了一系列稅收優(yōu)惠政策，包括政府承擔的增值稅、援助、進口關稅豁免以及12%增值稅提供的保險費折扣：

1. 為Minyakita（政府品牌食用油）制定1%激勵：估計2025年產量為17.5萬噸/月，最高零售價為每升1.57萬印尼盾，預算0.9萬億印尼盾。

2. 為小麥面粉提供1%優(yōu)惠：2025年需求為666萬噸，2023年11月至2024年11月平均價格為13139印尼盾，預算需求0.9萬億印尼盾。

3. 工業(yè)糖優(yōu)惠1%：預算需求4375億印尼盾。

4. 電動汽車和電動公交車優(yōu)惠：TKDN（國內成分比例）高于40%的電動汽車和電動公交車優(yōu)惠10%，TKDN為20~40%的電動公交車優(yōu)惠5%。

5. 對全車進口電動汽車和國內生產電動汽車提供奢侈品銷售稅優(yōu)惠：優(yōu)惠100%。

6. 為混合動力摩托車提供奢侈稅優(yōu)惠：優(yōu)惠3%，預算需求8400億印尼盾。

7. 房產稅收優(yōu)惠：2025年1月1日至6月30日交付的房產優(yōu)惠100%，7月1日至12月31日交付的優(yōu)惠50%，應稅房價為20~50億印尼盾。

8. 大米援助：2025年1~2月繼續(xù)提供大米援助，每月為1600萬家庭提供10公斤大米，每公斤價格12863印尼盾，每月每家庭15000印尼盾分配費用。

9. 電費折扣：2025年1~2月為功率2200伏安（VA）或以上的客戶提供50%折扣，每月最高金額5.4萬億印尼盾。

10. 免除全車進口電動汽車的進口關稅。

11. 為月薪一千萬印尼盾的勞動密集型工人提供所得稅激勵：預算0.68萬億印尼盾。

12. 為被裁員工提供失業(yè)保障：包括6個月工資60%的現金福利、240萬印尼盾的培訓以及獲取信息機會。

13. 為中小微企業(yè)提供所得稅激勵：2025年為中小微企業(yè)提供0.5%的最終所得稅激勵，門檻從4.8億印尼盾改為3.6億印尼盾。

14. 為支持機器更新提高生產率提供融資激勵：設定5~10億印尼盾上限以及5%的利息補貼。

15. 為勞動力密集型工人提供工傷保險折扣：6個月內提供50%的工傷保險折扣，376萬工人受益。

如何為增值稅上調做好準備？

1. 印尼政府舉措

增值稅上調對印尼經濟的影響是復雜而深遠的。印尼政府需要通過實施有效的宏觀經濟政策、加強市場監(jiān)管、推動經濟結構調整和產業(yè)升級以及實施稅收優(yōu)惠政策與補貼計劃等措施來應對這一挑戰(zhàn)。

2. 企業(yè)行動建議

印尼增值稅稅率上調是一個關鍵的變化，適當的準備對于確保順利適應這一財政政策變化至關重要。RICHFUL瑞豐可幫助您通過采取積極措施：

? 實現合規(guī)性：

輕松應對新增值稅結構的復雜性，避免處罰。

? 優(yōu)化定價策略：

調整您的定價結構，使其與新的增值稅稅率保持一致。

? 簡化運營：

實施高效的流程和系統(tǒng)，以無縫適應增值稅的增長。

任何需求，歡迎隨時與我們聯絡。RICHFUL瑞豐財稅團隊將為您提供專業(yè)建議以應對復雜的稅務變化，幫助您清晰了解和評估增值稅豁免與合規(guī)義務。