新加坡不管在亞洲還是全球其經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)都占據(jù)著重要的位置，新加坡經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展得益于新加坡繁榮的金融行業(yè)和新加坡政府親商的措施的共同推動(dòng)。對(duì)很多投資者來(lái)說(shuō)，新加坡是一個(gè)重要的拓展海外經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的中轉(zhuǎn)站，在新加坡注冊(cè)公司賺不賺錢(qián)，稅收是一個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，若稅負(fù)太高就不劃算了。新加坡注冊(cè)公司也不例外，需從征收的稅項(xiàng)、稅收優(yōu)惠政策及報(bào)稅方式等方面全面去了解新加坡的稅務(wù)。

注冊(cè)新加坡公司后會(huì)產(chǎn)生的稅收

1、企業(yè)所得稅

居民企業(yè)和非居民企業(yè)須對(duì)以下發(fā)生于或來(lái)源于新加坡的所得，以及匯回或被視為匯回新加坡的境外所得納稅，包括貿(mào)易、經(jīng)營(yíng)所得，股息、利息或折價(jià)，退休金及養(yǎng)老金，租金，特許權(quán)使用費(fèi)，保費(fèi)和其他來(lái)自不動(dòng) 產(chǎn)的所得，以及未包含在上述類(lèi)別之中但具有所得性質(zhì)的其他所得或收益。

2、股息稅

新加坡實(shí)行單層公司稅制，公司就其利潤(rùn)所支付的所得稅款即為最終稅款。股東不用就取得的股息繳稅。境外股息只有當(dāng)匯回或者被視同匯回新加坡時(shí)，才需要在新加坡繳稅，但如果滿(mǎn)足特定條件，也可以享受稅務(wù)豁免。

3、不動(dòng)產(chǎn)稅

新加坡對(duì)境內(nèi)所有不動(dòng)產(chǎn)征收房地產(chǎn)稅，不動(dòng)產(chǎn)所有人應(yīng)在每年年初納稅。不動(dòng)產(chǎn)包括建屋發(fā)展局公寓、住房、辦公室、廠房、商鋪和土地。

4、社會(huì)保障

雇主、新加坡公民以及具有新加坡永久居民身份的雇員必須向中央公積金（CPF）繳費(fèi)。

5、印花稅

印花稅僅適用于與股票、股份等金融工具及不動(dòng)產(chǎn)相關(guān)的書(shū)面文件或者電子文件，包括不動(dòng)產(chǎn)的按揭出售以及出租。

6、消費(fèi)稅（GST）

新加坡對(duì)銷(xiāo)售大部分應(yīng)稅貨物和服務(wù)，以及全部進(jìn)口貨物的行為征收貨物與服務(wù)（GST）（與歐洲的增值稅相似），除非進(jìn)口貨物適用進(jìn)口GST 減免。

標(biāo)淮稅率為7%，跨境服務(wù)和出口貿(mào)易適用零稅率。提供特定的金融服務(wù)，銷(xiāo)售和租賃住宅類(lèi)資產(chǎn)，進(jìn)口或者本地銷(xiāo)售投資性貴金屬產(chǎn)品免稅。

新加坡稅收優(yōu)惠政策

新加坡的稅收優(yōu)惠政策大致分為兩大類(lèi)：酌定優(yōu)惠政策和法定優(yōu)惠政策。首先，所得稅法對(duì)法定優(yōu)惠政策的條件和要求進(jìn)行了規(guī)定，納稅人可在申報(bào)期內(nèi)根據(jù)所得稅法自行評(píng)估是否有資格享受優(yōu)惠政策。另外，各政府委員會(huì)負(fù)責(zé)管理的酌定優(yōu)惠政策通常根據(jù)協(xié)商結(jié)果及一系列投資條款和條件確定。新加坡企業(yè)所得稅申報(bào)優(yōu)惠政策如下：

1、新成立的公司

全額免稅是針對(duì)新成立的公司在第一個(gè)連續(xù)三年的審計(jì)年內(nèi)，年收入的前$100,000新幣

（1）第一個(gè)$100,000數(shù)額的新幣：稅率 0；

（2）新幣$100,001至$300,000的部分：稅率8.5%；

（3）超過(guò)新幣$300,000數(shù)額的部分：稅率17%。

2、已經(jīng)成立的公司

（1）第一個(gè)$100,000數(shù)額的新幣：稅率4.3%；

（2）新幣$100,001至$300,000的部分：稅率8.5%；

（3）超過(guò)新幣$300,000數(shù)額的部分：稅率17%。

新加坡公司報(bào)稅稅表填寫(xiě)要求

所有新加坡注冊(cè)公司都需要每年向稅務(wù)局（IRAS）申報(bào)稅務(wù)狀況，上交稅務(wù)表格 Form C 或者 Form C-S。

新加坡稅局會(huì)在每年5月郵寄一份稅務(wù)表格給所有新加坡注冊(cè)的企業(yè)，也可以在稅局（IRAS）網(wǎng)站打印表格。填好完整的稅務(wù)表格給授權(quán)負(fù)責(zé)人簽名批準(zhǔn)，通常是公司董事或者CEO，簽名批準(zhǔn)的人需要對(duì)公司的稅務(wù)申報(bào)負(fù)責(zé)。政府為了減少中小企業(yè)的負(fù)擔(dān)簡(jiǎn)化了稅務(wù)申報(bào)的要求，F(xiàn)ORM C-S 是FORM C的精簡(jiǎn)版。

滿(mǎn)足以下條件的公司可以上交FORM C-S：

1、必須是新加坡注冊(cè)公司；

2、公司年收入小于新幣500萬(wàn)；

3、公司所有收入都是17%稅務(wù)征收額 (例如:沒(méi)有免稅收入）；

4、公司沒(méi)有申請(qǐng)過(guò)資本減免，集團(tuán)免稅，投資補(bǔ)貼，外國(guó)稅收抵扣。

需要的資料:公司財(cái)務(wù)報(bào)表（需跟ACRA上交的年度財(cái)務(wù)報(bào)表一致)，所得稅計(jì)算。

不符合以上條件的公司需上交 FORM C，需要的資料：

1、公司財(cái)務(wù)報(bào)表（需跟ACRA上交的年度財(cái)務(wù)報(bào)表一致)；

2、詳細(xì)的所得稅計(jì)算和明細(xì)表。

經(jīng)營(yíng)公司報(bào)稅是必須的，不管需不需要交稅。不同是企業(yè)報(bào)稅的明細(xì)會(huì)有所不同。

注冊(cè)新加坡公司的優(yōu)勢(shì)

1、新加坡的國(guó)際金融地位

寬松的外匯管制，是全球銀行的聚集地，因此，資本市場(chǎng)的深度和流動(dòng)性協(xié)助企業(yè)更容易募集資金；

2、較低的商業(yè)及個(gè)人稅收

個(gè)人資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的最佳落腳地，因此，資本市場(chǎng)的深度和流動(dòng)性協(xié)助企業(yè)更容易募集資金；

3、獲得移民定居機(jī)會(huì)

只要符合相應(yīng)的條件，還可以移民到新加坡，新加坡本地有實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)和納稅，企業(yè)家還可獲家庭移居新加坡機(jī)會(huì)，進(jìn)而獲得綠卡成功移民，實(shí)現(xiàn)企業(yè)、個(gè)人和家庭增值；

4、靈活的運(yùn)作模式

既可以在當(dāng)?shù)剡\(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)，也可以用于操作離岸業(yè)務(wù)；

5、合法規(guī)避繁重的公司稅項(xiàng)

新加坡公司僅須一年申報(bào)一次公司所得稅，基于利潤(rùn)征稅，稅率僅為17%（可以享受部分豁免）；并且新加坡經(jīng)濟(jì)發(fā)展局、國(guó)際企業(yè)發(fā)展局、旅游局、和稅務(wù)局等政府部門(mén)提供了多項(xiàng)稅收鼓勵(lì)和減免措施。

注冊(cè)新加坡公司的最終目的都是讓企業(yè)獲得盈利，因此不管新加坡有多少優(yōu)勢(shì)都要先衡量是否適合自己的企業(yè)發(fā)展，不要盲目跟隨大眾。